滬國資委改革﹝2016﹞26號
關(guān)于印發(fā)《本市國有企業(yè)混合所有制改制操作指引(試行)》的通知
市國資國企改革工作推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位,各委托監(jiān)管單位,各企事業(yè)單位,各區(qū)縣國資委:
《本市國有企業(yè)混合所有制改制操作指引(試行)》經(jīng)市國資委主任辦公會議、市國資國企改革工作推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)小組會議審議通過,現(xiàn)印發(fā)給你們。請結(jié)合實(shí)際,認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
特此通知。
上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
2016年1月22日
本市國有企業(yè)混合所有制改制操作指引(試行)
為貫徹落實(shí)中共中央、國務(wù)院《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》(中發(fā)〔2015〕22號)、《國務(wù)院關(guān)于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見》(國發(fā)〔2015〕54號)、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》(國辦發(fā)〔2015〕79號)以及市委、市政府《關(guān)于進(jìn)一步深化上海國資改革促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的意見》(滬委發(fā)〔2013〕20號)、市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于推進(jìn)本市國有企業(yè)積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的若干意見(試行)》(滬委辦發(fā)〔2014〕22號)等文件精神,規(guī)范國有企業(yè)混合所有制改制操作,把好科學(xué)決策關(guān)、審計(jì)評估關(guān)、市場交易關(guān),有效防范風(fēng)險,有序發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì),制定本指引。
一、適用范圍
市屬國有及國有控股企業(yè),通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、合并、股權(quán)出資新設(shè)等方式,引入集體資本、非公有資本進(jìn)行的混合所有制改制,適用本指引。
區(qū)縣所屬國有企業(yè)混合所有制改制,參照本指引操作。
本市國有控股上市公司按相關(guān)規(guī)定操作。
二、法律依據(jù)
《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、中共中央、國務(wù)院《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》(中發(fā)〔2015〕22號)、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號)、《國務(wù)院關(guān)于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見》(國發(fā)〔2015〕54號)、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委、財(cái)政部令第3號)、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委令第12號)、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》(國辦發(fā)〔2003〕96號)、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》(國辦發(fā)〔2005〕60號)、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》(國辦發(fā)〔2015〕79號)、國務(wù)院國資委、財(cái)政部《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕78號)、市委、市政府《關(guān)于進(jìn)一步深化上海國資改革促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的意見》(滬委發(fā)〔2013〕20號)、市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于推進(jìn)本市國有企業(yè)積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的若干意見(試行)》(滬委辦發(fā)〔2014〕22號)等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件。
三、一般流程
企業(yè)混合所有制改制流程,一般包括制訂改制方案、履行決策程序、開展審計(jì)評估、實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易、辦理變更登記等五個主要環(huán)節(jié)。
1。制訂改制方案
企業(yè)做好改制必要性與可行性研究,制訂改制方案。
2。履行決策程序
按照法律法規(guī)、公司章程及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定,履行決策程序。
3。開展審計(jì)評估
公開選聘符合條件的中介機(jī)構(gòu),開展財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估工作,并履行項(xiàng)目備案或核準(zhǔn)手續(xù)。
同時做好職工民主程序與勞動關(guān)系處理、合法合規(guī)審核、社會穩(wěn)定風(fēng)險分析與評估等相關(guān)工作。
4。實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易
做好產(chǎn)權(quán)交易準(zhǔn)備工作,實(shí)施進(jìn)場交易,完成產(chǎn)權(quán)交割。
5。辦理變更登記
做好國有產(chǎn)權(quán)、工商變更登記等事宜。
四、改制決策
企業(yè)混合所有制改制,要按照把加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)和完善公司治理統(tǒng)一起來的總體要求,規(guī)范決策程序,增強(qiáng)決策透明度,確保企業(yè)改制工作科學(xué)決策、民主決策、依法決策。
企業(yè)混合所有制改制,要堅(jiān)持分類分層推進(jìn),因業(yè)決策、因企決策,宜控則控、宜參則參;要以促進(jìn)各類所有制經(jīng)濟(jì)相互融合、共同發(fā)展為導(dǎo)向,以發(fā)展公眾公司為主要實(shí)現(xiàn)形式,實(shí)現(xiàn)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)與優(yōu)化國資布局結(jié)構(gòu)、實(shí)施開放性市場化聯(lián)合重組相結(jié)合,與推動國資有序流動、盤活用好國有資產(chǎn)相結(jié)合,與完善公司治理結(jié)構(gòu)、建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度相結(jié)合。
(一)改制必要性和可行性
1。必要性
企業(yè)混合所有制改制應(yīng)具有以下一項(xiàng)或多項(xiàng)意義:
⑴有利于優(yōu)化資源配置,支持企業(yè)發(fā)展主業(yè),推動企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大;
?、朴欣谕晟品ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu),建立現(xiàn)代企業(yè)制度,以管資本為主加強(qiáng)國資監(jiān)管;
?、怯欣谕苿悠髽I(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型,促進(jìn)本市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級;
?、扔欣趦?yōu)化國資布局和結(jié)構(gòu),增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)的活力、控制力、影響力和抗風(fēng)險能力;
?、煽傮w上有利于國有資本保值增值,有利于提高國有經(jīng)濟(jì)競爭力,有利于放大國有資本功能。
2??尚行?/p>
企業(yè)混合所有制改制應(yīng)同時符合以下條件:
?、欧蠂液捅臼杏嘘P(guān)國有企業(yè)混合所有制改制的法律、法規(guī)和政策規(guī)定;
?、品闲袠I(yè)發(fā)展趨勢、企業(yè)發(fā)展規(guī)律和市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則;
⑶具備混合所有制改制條件,改制方案操作性較強(qiáng),總體可行。
(二)出資監(jiān)管企業(yè)改制
出資監(jiān)管企業(yè),指國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)出資或監(jiān)管的企業(yè)(即一級企業(yè))。國資監(jiān)管機(jī)構(gòu),指對國有企業(yè)履行出資監(jiān)管、委托監(jiān)管職責(zé)的機(jī)構(gòu)。
出資監(jiān)管企業(yè)改制,包括國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓出資監(jiān)管企業(yè)股權(quán)(即股權(quán)轉(zhuǎn)讓)和出資監(jiān)管企業(yè)增加或減少資本、合并、分立、組織形式改變等改制(即非股權(quán)轉(zhuǎn)讓).
1。決策主體
?、殴蓹?quán)轉(zhuǎn)讓。由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)決策后報(bào)市政府同意。
?、品枪蓹?quán)轉(zhuǎn)讓。企業(yè)履行內(nèi)部決策程序(如董事會)后報(bào)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu),由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)決策后報(bào)市政府同意。其中,股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化的出資監(jiān)管企業(yè)改制,還須通過股東(大)會形成決議。
市國資委出資的委托監(jiān)管企業(yè)的改制,由委托監(jiān)管機(jī)構(gòu)聯(lián)合市國資委報(bào)市政府或通過市國資委轉(zhuǎn)報(bào)市政府。
2。申報(bào)材料
⑴股權(quán)轉(zhuǎn)讓。由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)向市政府申報(bào)。
?、品枪蓹?quán)轉(zhuǎn)讓。由企業(yè)向國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)申報(bào)。申報(bào)材料主要包括改制方案、企業(yè)內(nèi)部決策文件等。其中,改制方案應(yīng)包括企業(yè)基本情況、改制目的、改制后企業(yè)組織形式、股權(quán)結(jié)構(gòu)、投資者條件、法人治理結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理、職工安置、中介機(jī)構(gòu)選聘、實(shí)施計(jì)劃等內(nèi)容。
(三)出資監(jiān)管企業(yè)所屬企業(yè)改制
1。決策主體
出資監(jiān)管企業(yè)所屬企業(yè)改制,由出資監(jiān)管企業(yè)按照“誰決策、誰負(fù)責(zé)”的原則,分級落實(shí)責(zé)任主體。
其中,出資監(jiān)管企業(yè)重要子企業(yè)重大改制,由出資監(jiān)管企業(yè)決策。出資監(jiān)管企業(yè)在作出決定或通過股東(大)會進(jìn)行表決前,應(yīng)將改制方案報(bào)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
重要子企業(yè),指開展所出資監(jiān)管企業(yè)的主營業(yè)務(wù)的實(shí)際運(yùn)營,并且由其直接管理和控制的重要經(jīng)營單位。重要子企業(yè)由出資監(jiān)管企業(yè)研究確定,報(bào)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。重要子企業(yè)重大改制,指出資監(jiān)管企業(yè)轉(zhuǎn)讓其重要子企業(yè)股權(quán),或重要子企業(yè)因合并、分立、增加或減少注冊資本等,致使本市國有股權(quán)失去控制地位的事項(xiàng)。
2。監(jiān)管責(zé)任
出資監(jiān)管企業(yè)應(yīng)制定和完善所屬企業(yè)改制的監(jiān)管制度,明確決策主體、決策程序等事項(xiàng),切實(shí)把好科學(xué)決策關(guān)、審計(jì)評估關(guān)、市場交易關(guān),并指導(dǎo)監(jiān)督所屬企業(yè)規(guī)范操作。
(四)戰(zhàn)略投資者選擇
企業(yè)混合所有制改制引入投資者時,原則上應(yīng)引入戰(zhàn)略投資者,必要時也可引入財(cái)務(wù)投資者。提倡引入多個投資者,以優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)和法人治理。
1。合適戰(zhàn)略投資者的基本條件
?、乓婪ㄕ\信經(jīng)營,具有良好的市場聲譽(yù);
?、凭哂挟a(chǎn)業(yè)鏈或價值鏈關(guān)聯(lián),能與企業(yè)形成協(xié)同效應(yīng);
?、瞧鹾掀髽I(yè)發(fā)展需要,能在資源、技術(shù)、管理、市場等方面幫助企業(yè)突破發(fā)展瓶頸,形成發(fā)展機(jī)遇;
?、燃骖櫰渌蛩兀缙髽I(yè)文化理念相近,認(rèn)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,行業(yè)地位優(yōu)勢明顯等。
2。注意事項(xiàng)
⑴應(yīng)按照“公開、公平、公正”的原則,公開信息,擇優(yōu)選擇戰(zhàn)略投資者。在尋找、選擇戰(zhàn)略投資者過程中,可以借助中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)力量。
⑵在與意向投資者接觸的過程中,企業(yè)應(yīng)避免向?qū)Ψ阶鞒霾槐匾暮统鰴?quán)限的承諾。
(五)公司章程管理
1。管理主體
出資監(jiān)管企業(yè)實(shí)施混合所有制改制的,其章程的制定或修改,由出資監(jiān)管企業(yè)代表國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)與其他股東進(jìn)行協(xié)商,報(bào)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核通過后,提交股東(大)會審議。
出資監(jiān)管企業(yè)所屬企業(yè)章程的制定或修改,按照出資監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定操作。
2。注意事項(xiàng)
國有股東應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況,就出資方式、股權(quán)結(jié)構(gòu)、法人治理等核心事項(xiàng)與其他股東充分協(xié)商,合理制定章程條款,建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度,明晰產(chǎn)權(quán),同股同權(quán)、權(quán)責(zé)對等,依法保護(hù)各類股東權(quán)益,規(guī)范企業(yè)股東(大)會、董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會和黨組織的權(quán)責(zé)關(guān)系,按章程行權(quán),對資本監(jiān)管,靠市場選人,依規(guī)則運(yùn)行,形成定位清晰、權(quán)責(zé)對等、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、制衡有效的法人治理結(jié)構(gòu),促進(jìn)企業(yè)和諧發(fā)展。
章程及相關(guān)議事規(guī)則應(yīng)明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層、黨組織的各自權(quán)限、召開程序和事項(xiàng)范圍,盡可能細(xì)化。
在各方股權(quán)相等的情況下,應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的爭議解決條款,避免出現(xiàn)公司僵局。
在國有參股情形下,在公司章程中盡量制定保護(hù)小股東利益的條款,如知情權(quán)、表決權(quán)等方面內(nèi)容,必要時可以設(shè)置有條件的退出條款。
五、審計(jì)評估
(一)財(cái)務(wù)審計(jì)
按照《關(guān)于印發(fā)〈上海市國有企業(yè)改制財(cái)務(wù)審計(jì)管理暫行辦法(修改版)〉等文件的通知》(滬國資委評價〔2011〕153號,以下簡稱“153號文”)等規(guī)定,做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作,重點(diǎn)關(guān)注以下幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié):
1。審計(jì)委托
審計(jì)委托應(yīng)按照“公開、公平、公正”的原則,通過隨機(jī)選擇、招標(biāo)等公開方式,選聘符合153號文規(guī)定的會計(jì)師事務(wù)所,委托主體是改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位。
2。審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)
按照153號文規(guī)定,企業(yè)改制財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)以企業(yè)改制方案確定的資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日作為審計(jì)基準(zhǔn)日,并按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》編制兩年又一期的財(cái)務(wù)報(bào)表(包括改制企業(yè)合并范圍的所有子公司).
改制財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注涉及改制資產(chǎn)邊界界定的審計(jì)事項(xiàng),如合并報(bào)表的范圍、賬外資產(chǎn)、不良資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、無須償還的債務(wù)、承諾及或有事項(xiàng)等,以及會計(jì)政策變更的合理性及對凈資產(chǎn)的影響等。
3。審計(jì)報(bào)告及披露
改制財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照153號文的要求出具,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)事項(xiàng)披露的完整性和真實(shí)性,重點(diǎn)披露改制審計(jì)結(jié)果與年度報(bào)告的差異、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況、預(yù)提的應(yīng)由原企業(yè)職工享受的離退休補(bǔ)貼以及土地出讓形成的專項(xiàng)資金等情況。同時,應(yīng)結(jié)合改制工作要求做到:
?、艠?biāo)的企業(yè)及其控股二級子企業(yè),應(yīng)出具兩年又一期審計(jì)報(bào)告,包括合并及母公司報(bào)表;
?、迫壖耙韵驴毓勺悠髽I(yè)可以提供經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章的兩年又一期的審定表;
⑶基準(zhǔn)日后發(fā)生重大資產(chǎn)變動的,應(yīng)出具模擬資產(chǎn)變動后的審計(jì)報(bào)告,但模擬事項(xiàng)需在評估備案前完成,模擬事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告原則上追溯兩年又一期;
?、壬婕坝A(yù)測的,須按照評估工作要求提供盈利預(yù)測報(bào)告。
4。審計(jì)溝通、審核和備案
在企業(yè)改制審計(jì)過程中,出資監(jiān)管企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通。改制審計(jì)實(shí)施前,應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的改制方案、財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案、審計(jì)備案表及選聘會計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)證明等材料報(bào)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。改制審計(jì)實(shí)施中,涉及改制審計(jì)的重大事項(xiàng)應(yīng)及時與國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通。審計(jì)報(bào)告應(yīng)由出資監(jiān)管企業(yè)內(nèi)審部門審核后,報(bào)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
企業(yè)監(jiān)事會應(yīng)了解審計(jì)工作情況,審計(jì)報(bào)告等材料應(yīng)抄送監(jiān)事會。
(二)資產(chǎn)評估
按照《關(guān)于印發(fā)〈上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)備案操作手冊〉的通知》(滬國資委評估〔2012〕468號)等規(guī)定,做好資產(chǎn)評估工作。
1。管理主體
?、沤?jīng)市政府批準(zhǔn)實(shí)施的混合所有制改制涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目,由市國資委負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。
?、平?jīng)市國資委批準(zhǔn)的混合所有制改制涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目,由市國資委負(fù)責(zé)備案。
?、墙?jīng)市國資委同意具有備案職能的出資監(jiān)管企業(yè)及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)的混合所有制改制涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目,由出資監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)備案。
⑷經(jīng)委托監(jiān)管單位及其監(jiān)管企業(yè)和各級子企業(yè)批準(zhǔn)的混合所有制改制涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目,由委托監(jiān)管單位負(fù)責(zé)備案。
?、山?jīng)其他單位(指不具有評估備案職能的市國資委出資監(jiān)管企業(yè)和市屬委辦局)及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)的混合所有制改制涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目,由市國資委負(fù)責(zé)備案。
2。評估機(jī)構(gòu)委托方
企業(yè)改制由國有產(chǎn)權(quán)持有單位委托評估機(jī)構(gòu)。涉及多個國有產(chǎn)權(quán)持有單位的,經(jīng)協(xié)商一致可由國有股最大股東委托。國有企業(yè)涉及與上市公司重組的,可由國有產(chǎn)權(quán)持有單位和上市公司共同委托。市國資委出資監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動的,可由市國資委授權(quán)出資監(jiān)管企業(yè)委托。
3。評估機(jī)構(gòu)選聘
一般可從年度候選資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)中選聘,重大項(xiàng)目可單獨(dú)進(jìn)行招投標(biāo)。如委托方需要選聘兩個及以上資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的,應(yīng)選定其中一家作為牽頭機(jī)構(gòu),組織協(xié)調(diào)評估工作。涉及出資監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動的項(xiàng)目,應(yīng)選聘具有證券業(yè)評估資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。
4。評估基準(zhǔn)日確定
?、庞晌蟹脚c評估機(jī)構(gòu)協(xié)商確定,盡可能與評估目的的實(shí)現(xiàn)日接近。原則上應(yīng)采用評估機(jī)構(gòu)進(jìn)場前一個月的月末為評估基準(zhǔn)日,否則應(yīng)說明原因。
?、粕婕吧鲜泄镜馁Y產(chǎn)置換、發(fā)行股份收購資產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)變動,評估基準(zhǔn)日應(yīng)為上市公司公告(停牌日)前后一個月內(nèi);如停牌期限較長,也可選擇停牌期間的某月末為基準(zhǔn)日。
⑶評估基準(zhǔn)日期后發(fā)生重大資產(chǎn)或國家政策等調(diào)整事項(xiàng),致使評估結(jié)果無法有效地服務(wù)于評估目的的,應(yīng)調(diào)整評估基準(zhǔn)日或評估結(jié)果。
5。重要事項(xiàng)處理
?、旁u估方案。評估機(jī)構(gòu)進(jìn)場后,委托方應(yīng)及時向核準(zhǔn)或備案單位提供評估方案。評估方案應(yīng)明確評估目的、范圍、評估方法等重要事項(xiàng)。
?、仆恋厥褂脵?quán)評估事項(xiàng)。企業(yè)改制涉及土地使用權(quán)的,應(yīng)按照《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》(國辦發(fā)〔2005〕60號)有關(guān)要求,進(jìn)行土地確權(quán)登記并明確土地使用權(quán)的處置方式。劃撥、空轉(zhuǎn)土地使用權(quán)在改制前應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理土地有償使用手續(xù),由區(qū)縣土地管理部門組織開展地價市場評估,經(jīng)區(qū)縣政府集體決策確定土地出讓價款,簽訂土地出讓合同。企業(yè)價值評估中應(yīng)根據(jù)出讓土地使用權(quán)證或土地出讓合同確認(rèn)土地權(quán)屬、性質(zhì)和出讓金。對確實(shí)無法辦理出讓的劃撥、空轉(zhuǎn)土地使用權(quán),企業(yè)應(yīng)與土地管理部門溝通明確處置方式。
?、情L期投資評估事項(xiàng)??毓?、參股子企業(yè)均應(yīng)進(jìn)行股權(quán)價值評估。參股子企業(yè)如評估程序受到限制,可以對企業(yè)采取調(diào)查、管理層訪談等了解企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營情況,依靠股東提供資料、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料分析評估。
⑷職工安置費(fèi)用評估事項(xiàng)。對于解除或終止勞動合同的職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、離退休人員、內(nèi)退人員有關(guān)費(fèi)用等職工安置費(fèi)用,按照《關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費(fèi)用財(cái)務(wù)管理問題的通知》(財(cái)企〔2009〕117號)處理。職工安置費(fèi)用的確定須經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或出資監(jiān)管企業(yè)審核同意。
六、產(chǎn)權(quán)交易
(一)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓
企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)對外轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照“公開、公平、公正”原則,按照相關(guān)法律法規(guī)和《關(guān)于〈企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則〉相關(guān)操作細(xì)則的通知》(滬產(chǎn)管辦〔2009〕34號)等規(guī)定,在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行,重點(diǎn)關(guān)注以下環(huán)節(jié):
1。進(jìn)場交易范圍
除按照國家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓外,國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。
2。掛牌前期工作
國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易前,轉(zhuǎn)讓方應(yīng)履行決策或?qū)徟绦?,做好可行性研究、轉(zhuǎn)讓方案制定、財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評估、合法合規(guī)審核,并完成職工安置方案和職工民主決策程序等前期準(zhǔn)備工作。
3。定價依據(jù)
國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評估結(jié)果為基準(zhǔn),首次信息公告時的掛牌價不得低于評估結(jié)果。如公告期內(nèi)未征集到意向受讓方,轉(zhuǎn)讓方可以在不低于評估結(jié)果90%的范圍內(nèi)設(shè)定新的掛牌價再次進(jìn)行公告。如新的掛牌價低于評估結(jié)果的90%,轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)重新獲得產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后,再發(fā)布產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告。
4。轉(zhuǎn)讓信息公告
轉(zhuǎn)讓信息應(yīng)在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或者金融類報(bào)刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站上公開披露。轉(zhuǎn)讓方根據(jù)交易規(guī)模、市場情況等因素合理確定轉(zhuǎn)讓信息公告期限,但首次信息公告期不少于20個工作日。
5。受讓方資格確認(rèn)
轉(zhuǎn)讓方可根據(jù)實(shí)際情況,合理設(shè)置受讓方的主體資格、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等資格條件和交易條件,但不得出現(xiàn)具有明確指向性或者違反公平競爭的內(nèi)容。轉(zhuǎn)讓信息公告期滿,轉(zhuǎn)讓方根據(jù)公告的資格條件,對登記的意向受讓方資格出具意見。
6。交易方式選擇
產(chǎn)生兩個及以上符合條件的意向受讓方時,一般通過網(wǎng)絡(luò)競價確定受讓方。網(wǎng)絡(luò)競價中采取權(quán)重報(bào)價的,應(yīng)由出資監(jiān)管企業(yè)批準(zhǔn)(如為出資監(jiān)管企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓,由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)),并經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。
7。交易價款支付
國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價款原則上應(yīng)一次付清。如金額較大、一次付清確有困難,確需采取分期付款的,受讓方首期付款不得低于總價款的30%,并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付,其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保,并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息,付款期限不得超過1年。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,切實(shí)防范交易風(fēng)險。
(二)國有企業(yè)增資擴(kuò)股
企業(yè)實(shí)施增資引入社會資本,應(yīng)通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行,根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求,“公開、公平、公正”擇優(yōu)選擇投資者。增資行為涉及改制的,應(yīng)同時符合改制有關(guān)要求。增資過程中應(yīng)注重以下環(huán)節(jié):
1。適用情形
企業(yè)引入社會資本實(shí)施增資,應(yīng)通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。企業(yè)增資擴(kuò)股涉及引入管理層持股、股權(quán)激勵或員工持股的,按照國家及本市有關(guān)規(guī)定操作。
企業(yè)以股權(quán)出資與社會資本共同設(shè)立新公司的,應(yīng)參照增資擴(kuò)股方式,通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。
2。掛牌前期工作
企業(yè)增資應(yīng)符合國資布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整要求,有利于企業(yè)改革轉(zhuǎn)制、創(chuàng)新發(fā)展。增資企業(yè)應(yīng)履行決策或?qū)徟绦?,做好可行性研究、增資方案制定、財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評估、合法合規(guī)審核,并完成職工安置方案和職工民主決策程序等前期準(zhǔn)備工作。
3。定價依據(jù)
增資企業(yè)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為基準(zhǔn)確定掛牌價格,掛牌價格不得低于評估結(jié)果。最終確定的增資擴(kuò)股價格不得低于掛牌價。
4。增資信息公告
增資企業(yè)應(yīng)充分進(jìn)行信息披露,盡可能擴(kuò)大征集投資人的范圍和渠道。增資信息應(yīng)在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或者金融類報(bào)刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站上公開披露。公告中對管理、分紅以及章程修改等的承諾,不得以約定的形式讓渡國有股東的法定基本權(quán)益。
5。投資人資格確認(rèn)
增資企業(yè)可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)、增資目的等,從市場、技術(shù)、管理或資源等方面設(shè)置必要的資格條件和交易條件。不得設(shè)置帶有明顯歧視或顯失公平的排他性條件。增資信息公告期滿,增資企業(yè)根據(jù)公告的資格條件,對登記的意向增資方資格出具意見。
6。投資人選擇
增資信息公告后產(chǎn)生多個意向投資人的,增資企業(yè)可根據(jù)增資目的,通過競價、綜合評議和競爭性談判等方式,優(yōu)先選擇業(yè)績優(yōu)秀、信譽(yù)良好的合格投資者。
七、相關(guān)事項(xiàng)
(一)混合所有制企業(yè)黨建
根據(jù)中共中央辦公廳《關(guān)于在深化國有企業(yè)改革中堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)黨的建設(shè)的若干意見》(中辦發(fā)〔2015〕44號)規(guī)定,要積極推進(jìn)混合所有制企業(yè)黨建工作,充分發(fā)揮混合所有制企業(yè)黨組織作用。把建立黨的組織、開展黨的工作,作為國有企業(yè)推進(jìn)混合所有制改革的必要前提。根據(jù)不同類型混合所有制企業(yè)特點(diǎn),明確黨組織的設(shè)置方式、職責(zé)定位和管理模式。國有資本絕對控股、相對控股或者具有實(shí)際控制力的混合所有制企業(yè),黨組織發(fā)揮政治核心作用;其他混合所有制企業(yè),比照非公有制企業(yè)開展黨建工作,黨組織在職工群眾中發(fā)揮政治核心作用,在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮政治引領(lǐng)作用,其中國有資本參股比重較大的企業(yè),國有資本出資企業(yè)黨組織可以通過選派政治素質(zhì)好、工作能力強(qiáng)的黨組織書記,加強(qiáng)企業(yè)黨建工作力量。
(二)職工民主程序與勞動關(guān)系處理
企業(yè)改制應(yīng)按照《上海市職工代表大會條例》和《關(guān)于進(jìn)一步深入推進(jìn)本市廠務(wù)公開工作的實(shí)施意見的通知》(滬委辦〔2004〕14號)等有關(guān)文件規(guī)定,履行職工民主管理程序和廠務(wù)公開事項(xiàng)。企業(yè)改制中應(yīng)按《勞動合同法》規(guī)定處理勞動關(guān)系,改制為非國有企業(yè)涉及職工安置分流方案的,須經(jīng)職工(代表)大會審議通過后實(shí)施。
(三)合法合規(guī)審核
根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)